其他貨幣資金的主要內容是什麼 其他貨幣資金的會計處理

其他貨幣資金的主要內容是什麼

其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。其他貨幣資金屬於資產類科目。爲了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設定“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末餘額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

其他貨幣資金的會計處理

1、其他貨幣資金科目覈算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

2、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

3、其他貨幣資金可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細覈算。

4、其他貨幣資金科目期末借方餘額，反映企業持有的其他貨幣資金。

其他貨幣資金錯弊的一般查證方法

       1、檢查各種存款日記賬，覈實是否需要開立各種專用帳戶。例如，外埠存款是否是爲臨時和零星採購物資而開立的，信用證存款是否確實是爲進出口貿易業務的國際結算而開立的。

       2、要求企業提供各種書面檔案，以覈實各種專項帳戶的開立是否經過適當的審批程序，金額是否合理。