庫存現金是什麼 庫存現金是什麼意思

庫存現金是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數。

庫存現金的總分類覈算是透過設定“庫存現金”帳戶進行的。“庫存現金”帳戶是資產類帳戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，餘額在借方，表示庫存現金的餘額。

明細分類覈算是透過設定現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須採用訂本式賬簿，併爲每一賬頁順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便於查閱。

現金日記賬一般採取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據審覈後的原始憑證或現金收款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記；對於從銀行提取現金的業務，一般編制銀行存款的付款憑證，並據以登記現金日記賬。