1、計提工資:借:管理費/銷售費/開發成本等,貸:應付職工薪。
2、支付工資,代扣個人所得稅:借:應付職工薪酬,貸:銀行存款/庫存現金。
3、應繳納稅金——應繳個人所得稅:借:應繳納稅金——應個人所得稅,貸:銀行存款。
如果月收入不超過4000元,則扣除800元的費用:應納稅額=(收入-800)×20%。月收入超過4000元,扣除20%的費用:應納稅額=收入×(1-20%)×20%。納稅人在兩個機構獲得了工資、工資收入,兩個扣繳義務人應按照稅法規定分別計算扣繳工資及工資收入個人所得稅。個人必須在下月15日內將本月兩地的工資、工資收入合併計算個人所得稅,併到其中一地的任職、僱傭機構所在的主管稅務機關進行姿勢申報。
輸入納稅人識別號碼,登入密碼資訊自然人稅務管理客戶端,臨時工根據機構收到的勞務補償金額填寫與申報單相應列對應的數據,如果審查正確,則提交申報,繳納稅金。個人所得稅應納稅額=應納稅收入額*稅率。
根據《個人所得稅法》和《實施條例》及國家稅務總局關於印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發[2006]162號)的規定,納稅人在兩個機構獲得了工資、工資收入,兩個扣繳義務人應分別按照稅法規定計算扣除工資、工資收入個人所得稅。