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發表於:01-04
開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行衝減。借:銀行存款/應收賬款負數或紅字,貸:主營業務收入負數或紅字,貸:應交税費——應交增值税(銷項税額)負...
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發表於:01-04
一般納税人賬務處理:年應徵增值税銷售額超過財政部規定的小規模納税人標準的企業和企業性單位。大致流程:1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。根據收付記賬憑證登記現金日記...
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發表於:01-04
收到出口退税款的會計分錄:1、貨物出口並確認收入實現時,根據出口銷售額做如下會計處理:借:應收賬款/銀行存款,貸:主營業務收入/其他業務收入。2、月末根據《免抵退税彙總申報表》中計算出的...
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發表於:12-28
物流企業賬務處理:借:應收賬款等科目,貸:主營業務收入,應交税費—應交增值税(銷項税額)。結轉成本的賬務處理是,借:主營業務成本,貸:勞務成本,累計折舊,銀行存款等科目。物流原意為“實物分配”或“...
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發表於:01-04
進項税銷項税抵扣公式是,應交增值税=銷項税額-進項税額-留抵税額,銷項税額=不含税銷售額×適用税率,不含税銷售額=含税銷售額÷(1+增值税税率)。准予從銷項税額當中抵扣的進項税額限於下列...
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發表於:01-02
如果購進固定資產用於增值税應税項目,又用於免徵增值税項目等,其進項税額可以全部抵扣;如果購進固定資產用於免徵增值税項目,進行税額是不能抵扣的。固定資產進項税額抵扣按取得增值税專用...
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發表於:01-04
一般情況下,一般納税人適用一般計税方法,其應納税額為銷項税額減去進項税額的差額。小規模納税人適用簡易計税方法,其應納税額為銷售額與徵收率兩者相乘的乘積。而對於一般納税人的部分特...
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發表於:01-01
免抵退企業城建税和教育費附加賬務處理免抵退企業城建税和教育費附加賬務處理:借:税金及附加貸:應交税費——應交城市維護建設税/應交教育費附加按照《財政部國家税務總局關於生產企業出...
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發表於:05-13
個人所得税抵扣項目有:個税費用扣除標準3500元/月、社會保險費、住房公積金、年金、商業健康保險、公益捐贈。個人所得税是調整徵税機關與居民、非居民人之間在個人所得税的徵納與管理...
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發表於:12-28
進項税額轉出會計分錄怎麼做進項税額轉出會計分錄是:借:原材料等科目;貸:應交税費—應交增值税(進項税額轉出);借:應交税費—應交增值税(進項税額轉出);貸:應交税費—未交增值税;借:應交税費—未交增...
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發表於:01-04
進項税額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失,以及將購進貨物改變用途時,税務局不讓那些已經記入“應交税費-應交增值税-進項税額”科目的借方數額進行抵扣。《增值税暫行條例》第十條規...
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發表於:12-28
小規模納税人增值税的核算,僅設置“應交税金—應交增值税”會計科目。小規模納税人增值税的賬務處理銷售貨物,提供勞務時:借:應收賬款,貸:主營業務收入,應交税金—應交增值税,繳納增值税:借:應交...
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發表於:12-31
進項税額轉出會計分錄是:借:原材料等科目貸:應交税費—應交增值税(進項税額轉出)借:應交税費—應交增值税(進項税額轉出)貸:應交税費—未交增值税借:應交税費—未交增值税貸:銀行存款所謂進項税額...
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發表於:01-04
計提壞賬準備,借:資產減值損失-計提壞賬準備,貸:壞賬準備,核銷壞賬:借:壞賬準備,貸:應收賬款,收到已經核銷的壞賬:借:應收賬款,貸:壞賬準備,借:銀行存款,貸:應收賬款,沒有計提壞賬準備,仍然按壞賬準備核銷...
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發表於:01-04
房產税計入到税金及附加科目。全面試行營業税改徵增值税後,“營業税金及附加”科目名稱調整為“税金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費税、城市維護建設税、資源税、教育費...
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發表於:11-25
進口關税做賬:借:庫存商品或原材料(採購價+關税等);應交税費——應交增值税(進項税額);貸:銀行存款。進口關税是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關税。計算進口關税税款的基本公式是:進口...
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發表於:03-16
購進固定資產,用於增值税應税項目,又用於免徵增值税項目或集體福利等,其進項税額允許全額抵扣。2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產...
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發表於:01-03
企業按照財務會計制度要求設置的、反映企業生產經營活動的賬簿屬於印花税的應税項目,賬簿分為資金賬簿和其他賬簿,按規定均需繳納印花税。一般而言,在金額不大的情況下,印花税不需要進行計...
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發表於:01-04
債權轉股權進行賬務處理:1、取得的股權的公允價值低於應收賬款的賬面價值,分錄處理為:借:長期股權投資,壞賬準備,營業外支出債務重組損失;貸:應收賬款。2、取得的股權的公允價值高於應收賬款的...
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發表於:01-01
進項税額轉出會計分錄怎麼寫進項税額轉出會計分錄是: 借:原材料等科目 貸:應交税費—應交增值税(進項税額轉出) 借:應交税費—應交增值税(進項税額轉出) 貸:應交税費—未交...
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發表於:01-02
所謂進項税額轉出,指的就是進項税不可以抵扣,在會計中進入到進項税後,則需要轉出才行。如果開的是普票,那麼不可以抵扣進項税,進項税會直接入到相關的成本費用當中,在會計分錄中多做了進項税...
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發表於:01-05
固定資產進項税額抵扣,是指一般納税人在取得固定資產專用發票後,進行進項税額抵扣的行為。固定資產進項税額抵扣按取得增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、代扣代繳税款的完税憑...
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發表於:01-05
生產企業免抵退税賬務處理:1、結轉當期免抵退税不得免徵和抵扣税額,借:主營業務成本,貸:應交税金——應交增值税(進項税額轉出)2、結轉當期免抵税額,借:應交税金——應交增值税(出口抵減內銷產品...
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發表於:12-28
小規模納税人銷項税額賬務處理:1、採購時,賬務處理如下:借:庫存商品(原材料)、貸:應付賬款(貨幣資金類賬户)。2、銷售時,會計分錄如下:借:銀行存款(應收賬款)、貸:主營業務收入、貸:應交税費——...
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發表於:01-04
小規模季度銷售額不足30萬免增值税,其免徵增值税的部分計入“營業外收入”科目。會計分錄:借:銀行存款,貸:主營業務收入,貸:應交税費—應交增值税。30萬,不繳納增值税,將計提的增值税轉入營業外...