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发表于:01-04
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。借:银行存款/应收账款负数或红字,贷:主营业务收入负数或红字,贷:应交税费——应交增值税(销项税额)负...
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发表于:03-16
购进固定资产,用于增值税应税项目,又用于免征增值税项目或集体福利等,其进项税额允许全额抵扣。2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产...
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发表于:01-04
进项税销项税抵扣公式是,应交增值税=销项税额-进项税额-留抵税额,销项税额=不含税销售额×适用税率,不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列...
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发表于:11-25
进口关税做账:借:库存商品或原材料(采购价+关税等);应交税费——应交增值税(进项税额);贷:银行存款。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。计算进口关税税款的基本公式是:进口...
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发表于:12-31
进项税额转出会计分录是:借:原材料等科目贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费—未交增值税借:应交税费—未交增值税贷:银行存款所谓进项税额...
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发表于:01-04
一般情况下,一般纳税人适用一般计税方法,其应纳税额为销项税额减去进项税额的差额。小规模纳税人适用简易计税方法,其应纳税额为销售额与征收率两者相乘的乘积。而对于一般纳税人的部分特...
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发表于:01-05
生产企业免抵退税账务处理:1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额,借:主营业务成本,贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)2、结转当期免抵税额,借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品...
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发表于:12-28
进项税额转出会计分录怎么做进项税额转出会计分录是:借:原材料等科目;贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出);借:应交税费—应交增值税(进项税额转出);贷:应交税费—未交增值税;借:应交税费—未交增...
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发表于:01-02
如果购进固定资产用于增值税应税项目,又用于免征增值税项目等,其进项税额可以全部抵扣;如果购进固定资产用于免征增值税项目,进行税额是不能抵扣的。固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用...
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发表于:01-04
小规模季度销售额不足30万免增值税,其免征增值税的部分计入“营业外收入”科目。会计分录:借:银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税费—应交增值税。30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外...
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发表于:01-04
房产税计入到税金及附加科目。全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费...
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发表于:01-04
计提坏账准备,借:资产减值损失-计提坏账准备,贷:坏账准备,核销坏账:借:坏账准备,贷:应收账款,收到已经核销的坏账:借:应收账款,贷:坏账准备,借:银行存款,贷:应收账款,没有计提坏账准备,仍然按坏账准备核销...
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发表于:01-04
进项税额转出就是企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途时,税务局不让那些已经记入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目的借方数额进行抵扣。《增值税暂行条例》第十条规...
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发表于:01-02
所谓进项税额转出,指的就是进项税不可以抵扣,在会计中进入到进项税后,则需要转出才行。如果开的是普票,那么不可以抵扣进项税,进项税会直接入到相关的成本费用当中,在会计分录中多做了进项税...
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发表于:01-03
企业按照财务会计制度要求设置的、反映企业生产经营活动的账簿属于印花税的应税项目,账簿分为资金账簿和其他账簿,按规定均需缴纳印花税。一般而言,在金额不大的情况下,印花税不需要进行计...
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发表于:12-28
小规模纳税人销项税额账务处理:1、采购时,账务处理如下:借:库存商品(原材料)、贷:应付账款(货币资金类账户)。2、销售时,会计分录如下:借:银行存款(应收账款)、贷:主营业务收入、贷:应交税费——...
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发表于:01-04
债权转股权进行账务处理:1、取得的股权的公允价值低于应收账款的账面价值,分录处理为:借:长期股权投资,坏账准备,营业外支出债务重组损失;贷:应收账款。2、取得的股权的公允价值高于应收账款的...
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发表于:01-04
收到出口退税款的会计分录:1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收入。2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的...
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发表于:01-05
固定资产进项税额抵扣,是指一般纳税人在取得固定资产专用发票后,进行进项税额抵扣的行为。固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭...
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发表于:12-28
小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人增值税的账务处理销售货物,提供劳务时:借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税金—应交增值税,缴纳增值税:借:应交...
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发表于:01-01
进项税额转出会计分录怎么写进项税额转出会计分录是: 借:原材料等科目 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费—未交...
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发表于:05-13
个人所得税抵扣项目有:个税费用扣除标准3500元/月、社会保险费、住屋公积金、年金、商业健康保险、公益捐赠。个人所得税是调整征税机关与居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理...
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发表于:01-04
一般纳税人账务处理:年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。大致流程:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收付记账凭证登记现金日记...
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发表于:12-28
物流企业账务处理:借:应收账款等科目,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。结转成本的账务处理是,借:主营业务成本,贷:劳务成本,累计折旧,银行存款等科目。物流原意为“实物分配”或“...
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发表于:01-01
免抵退企业城建税和教育费附加账务处理免抵退企业城建税和教育费附加账务处理:借:税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税/应交教育费附加按照《财政部国家税务总局关于生产企业出...