1、計提所得稅
借:以前年度損益調整—所得稅費用;
貸:應交稅費—企業所得稅。
2、繳納所得稅
借:應交稅費—企業所得稅;
貸:銀行存款。
3、結轉損益
借:利潤分配—未分配利潤;
貸:以前年度損益調整—所得稅費用。
所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,確定該年度應補或者應退稅額,並填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行爲。
1、登入APP,檢視“2021綜合所得年度彙算”專題,點擊“開始申報”,或透過“我要辦稅”或“綜合所得年度彙算”發起申報。
2、確認“任職受僱單位”,可點擊“檢視收入納稅數據”檢視收入納稅明細數據。確認個人基礎資訊、已繳稅額無誤後提交申報,勾選“我已閱讀並同意”,點擊“確認”,即可完成簡易申報。