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發表於:01-01
一般納稅人繳納增值稅完整會計分錄怎麼做一般納稅人繳納增值稅完整會計分錄:1、預繳增值稅時: 借:應交稅費——預交增值稅 貸:銀行存款 月末,企業應將“預交增值稅”明細科...
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發表於:01-05
稅務滯納金會計分錄:根據企業會計準則稅款滯納金應記入營業外支出科目,以銀行存款支付,所有對方科目爲銀行存款。上交時:借:應交稅金-應交增值稅(稅金)、營業外支出(罰款滯納金)、貸:銀行存...
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發表於:12-31
小規模納稅人增值稅申報表怎麼填按照應納稅額的所屬時間、納稅人單位名稱全稱、應稅服務扣除項目上期期末結存的金額、扣除項目金額、末結存的金額、應稅服務的含稅銷售額等順序進行填...
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發表於:12-28
1、企業計提所得稅時,分錄如下:借:所得稅費用、貸:應交稅費——應交所得稅。2、繳納企業所得稅費用時,分錄如下:借:應交稅費——應交所得稅、貸:銀行存款。3、期末結轉所得稅時:借:本年利潤、貸:...
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發表於:01-04
一般納稅人賬務處理:年應徵增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。大致流程:1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。根據收付記賬憑證登記現金日記...
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發表於:01-05
企業計提城建稅及教育費附加時的會計分錄:借:稅金及附加——城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加;貸:應交稅費——應交城市維護建設稅、應交教育費附加、應交地方教育費附加。城建...
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發表於:01-04
一般情況下,一般納稅人適用一般計稅方法,其應納稅額爲銷項稅額減去進項稅額的差額。小規模納稅人適用簡易計稅方法,其應納稅額爲銷售額與徵收率兩者相乘的乘積。而對於一般納稅人的部分特...
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發表於:01-02
滯納金=未按期繳納的稅款×滯納天數×萬分之五。滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項,它是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一...
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發表於:01-04
企業繳納耕地佔用稅分錄,企業按規定計算交納耕地佔用稅時:借:在建工程,貸:銀行存款。耕地佔用稅是對佔用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人徵收的稅。採用定額稅率,其標準取決於人均...
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發表於:01-02
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,並且會計覈算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人;一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納...
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發表於:01-04
小規模納稅人轉爲一般納稅人的方法:1、納稅人向稅務機關提交書面的申請材料;2、稅務機關對提交的材料進行審覈;3、稅務機關進行實地查驗,並出具查驗報告;4、稅務機關認定。小規模納稅人一般...
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發表於:01-04
購進貨物:借:庫存商品等科目,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸:應付賬款等科目。銷售貨物:借:應收賬款等科目,貸:主營業務收入,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。增值稅是根據銷項稅額,進項稅額填寫...
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發表於:01-03
小規模納稅人增值稅徵收率爲3%,國務院另有規定的除外。考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計覈算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與徵收率計算...
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發表於:01-04
繳納耕地佔用稅的賬務處理:一、企業建造固定資產繳納的耕地佔用稅,計入固定資產成本:1、計提工程項目應繳納的耕地稅時:借:在建工程,貸:應交稅費——應交耕地佔用稅。2、繳納耕地佔用稅時:借:應...
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發表於:01-04
滯納金=未按期繳納的稅款×滯納天數×萬分之五。滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項,它是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一...
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發表於:12-28
一般納稅人增值稅及附加稅費如何申報一般納稅人增值稅及附加稅費申報流程:1、申報路徑【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】【增值稅及附加稅申報】-【增值稅一般納稅人申報】;2、按需填寫...
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發表於:01-05
小規模納稅人覈算增值稅,一般透過“應交稅金—應交增值稅”會計科目。小規模納稅人計提增值稅會計分錄:小規模計提增值稅,做以下分錄:借:應交稅費——應交增值稅、貸:應交稅費——未交增值稅...
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發表於:01-04
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。納稅人申請一般納稅人時,應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》,納稅人填報內容與稅...
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發表於:01-01
稅務滯納金的會計分錄怎麼做對於稅務滯納金,需要進行以下會計分錄:1、借:應交稅金-應交增值稅(稅金)、營業外支出(罰款滯納金)。2、貸:銀行存款。稅收滯納金類似於行政執行處罰,是稅收機關...
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發表於:01-04
一般納稅人水利基金計算公式:水利基金=按銷售收入*萬分之6。從事生產經營的單位和個人應當繳納的水利建設資金,由當地稅務機關按照繳納增值稅和營業稅的期限按月或者按季徵收。納稅義務...
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發表於:01-04
一般納稅人和小規模納稅人的區別:1、稅率不同。一般納稅人分爲0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,商業企業按4%;工業企業按6%。2、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”...
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發表於:01-04
增值稅應納稅額的計算方法:1、一般計稅方法:當期應納稅額=當期銷項稅額-當期准予抵扣的進項稅額;當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率。2、...
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發表於:01-03
彙算清繳所得稅會計分錄:借:以前年度損益調整,貸:應交稅費—應交所得稅。繳納此彙算清繳稅款時,分錄如下:借:應交稅費—應交所得稅,貸:銀行存款。調整未分配利潤,分錄如下:借:利潤分配-未分配利潤,...
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發表於:12-28
公司繳納車輛購置稅的會計分錄:購買車輛繳納的車輛購置稅,應當計入固定資產成本。借:固定資產,貸:應交稅費-應交車輛購置稅,上交車輛購置稅的時候:借:應交稅費-應交車輛購置稅,貸:銀行存款。車輛...
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發表於:01-04
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,按下列公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%徵收):銷售額=含稅銷售額/(1+3%)應納稅額=銷售額×2%。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產,應區分...